Modul 4 · Risiko fraud, pencegahan, dan antikorupsi

Fraud: pengertian, pohon fraud, dan segitiga fraud

Bacaan 14 menitPelajaran 12 / 30Preview gratis

Daftar materi

Fraud adalah perbuatan melawan hukum yang dilakukan dengan sengaja, melalui tipu daya atau penyembunyian, untuk memperoleh keuntungan secara tidak sah. Fraud berbeda dari kesalahan (error) karena ada unsur kesengajaan.

Pohon fraud (ACFE)

Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) mengelompokkan fraud kerja (occupational fraud) menjadi tiga cabang besar.

Kelompok	Isi	Contoh
Penyalahgunaan aset (asset misappropriation)	Mencuri atau menyalahgunakan aset organisasi. Paling sering terjadi, nilai kerugian per kasus paling kecil	Skimming (mengambil uang sebelum dicatat), pencurian kas, pembayaran fiktif, penyalahgunaan persediaan
Korupsi (corruption)	Menyalahgunakan jabatan untuk keuntungan pribadi	Suap, konflik kepentingan, gratifikasi ilegal, pemerasan
Kecurangan laporan keuangan (financial statement fraud)	Menyajikan laporan secara menyesatkan. Paling jarang, tetapi kerugian per kasus paling besar	Menaikkan pendapatan, menyembunyikan utang atau biaya

Segitiga fraud: tekanan, kesempatan, rasionalisasi — Tiga unsur segitiga fraud muncul bergantian. Fraud paling mungkin terjadi bila ketiganya hadir.

Segitiga fraud (Cressey)

Proses bisnis dan risikonya: identifikasi, implementasi, dan faktor pengaruh

Unsur	Penjelasan	Contoh
Tekanan (pressure/incentive)	Dorongan keuangan atau nonkeuangan	Utang pribadi, gaya hidup, target kinerja yang tidak realistis
Kesempatan (opportunity)	Kondisi yang memudahkan pelaku bertindak tanpa ketahuan	Pengawasan lemah, tidak ada pemisahan tugas, akses berlebihan
Rasionalisasi (rationalization)	Pembenaran pelaku atas perbuatannya	'Hanya meminjam', 'semua orang melakukannya', 'gaji saya kurang'

Pohon fraud (ACFE)

Segitiga fraud (Cressey)

Pohon fraud (ACFE)

Segitiga fraud (Cressey)

Suka materinya?